Инвестиционный займ это

Нормальному функционированию предприятия может быть характерно волнообразное возникновение периодов спада и роста, которые обусловлены как объективными экономическими законами, так и субъективной стратегией руководства компании по ведению собственного бизнеса. Рассмотрим, как данные периоды учтены в Налоговом кодексе. Более подробно остановимся на инвестиционном налоговом кредите и его значении для развивающегося предприятия.

На сегодняшний день существует несколько форм, которые могут существенно влиять на срок уплаты налогов с дохода в бюджеты всех уровней. Применение каждой из них зависит от динамики конкретного предприятия.

Определение

Инвестиционный займ – это кредитный продукт, направленный на развитие какого-либо бизнес –проекта.

Как правило, такие кредитные ресурсы выдаются юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям сроком от трех до десяти лет. Чаще всего потребность в нем возникает у разнообразных производственных предприятий, которые направляют деньги, чтобы модернизировать существующее дело либо на стартап.

На что именно направлен инвестиционный займ:

  • на то, чтобы приобрести новое оборудование;
  • на перепрофилирование существующей деятельности;
  • на то, чтобы расширить производство;
  • на воплощение нового проекта и т.д.

Чтобы кредитная организация предоставила инвестиционный займ, заемщик должен сформировать бизнес-план. Кроме того, необходимо подтверждение своего материального благосостояния. Одним из основных критериев на выдачу денег является то, чтобы у заемщика был собственный финансово-устойчивый бизнес.

Как залог может быть предоставлены:

  1. товары;
  2. транспорт;
  3. недвижимое имущество;
  4. поручительство различных юридических и физических лиц.

Для кого подходит

Инвестиционный займ подходит как для индивидуальных предпринимателей, так и для юридических лиц для одного из нескольких сегментов:

  • малый бизнес;
  • средний;
  • крупный.

Самое главное, чтобы он удовлетворял необходимым условиям, которые выставляет тот или иной банк.

Однако существует проблема, тормозящая систему инвесткредитования, заключаемая в нехватке ресурсов.

Это своего рода «длинные денежные средства».

Формы реализации

Существует две основных формы реализации инвестиционных кредитов:

  • срочный кредит;
  • открытая кредитная линия.

В первом случае владелец бизнеса получает от банка единовременно установленную кредитной организацией сумму.

микрозаймы на карту за 5 минут без проверки кредитной историиЕсли у вас плохая кредитная история, читайте статью, микрозаймы на карту за 5 минут без проверки кредитной истории

Как оформить микрозайм, описано тут.

Во втором случае текущие расходы погашаются в пределах оговоренного срока и лимита.

Требования к заемщику

Среди основных требований, предъявляемых к заемщикам, выделяют:

  • определенный план действия;
  • наличие определенного и четко продуманного бизнес-плана;
  • реалистический проект;
  • сумма личных денежных средств, вкладываемых в проект, должна составлять не менее, чем двадцать пять процентов. Однако ряд банков выдвигают требования, чтобы она составляла не менее пятидесяти процентов.
  • стабильность финансового положения. Это связано с тем, что каждый кто получает кредит, должен суметь доказать свои возможности своевременного погашения.
  • в зависимости от заемщика и кредитного учреждения к рассмотрению могут быть приняты и средства, которые были вложены в проект за последние шесть месяцев.
  • инвестиционный займ может быть выдан только под обеспечение заемщика, другими словами – под ликвидный залог.
  • если имеется факт партнерства, рассматриваются деловые качества участвующих в займе собственников. Также между ними распределяются и риски.
  • большим плюсом является положительная история бизнесмена или фирмы в ранее взятых и выплаченных займах.

Платежеспособности

Перед тем, как кредит малому бизнесу будет выдан, любая кредитная организация тщательно вычисляет, насколько проект будет успешен.

Это делается путем анализа многочисленных факторов:

  • целесообразности бизнес — проекта;
  • оценка рынка сбыта;
  • наличие или отсутствие лицензии на осуществление деятельности;
  • как будет реализовываться технологический проект;
  • производится страхование, учитываются риски и форс-мажорные обстоятельства;
  • рассматривается наличие либо отсутствие стабильных источников сырья, а также то, насколько своевременно они поставляются;
  • оценивается возможность дополнительного обеспечения бизнеса;
  • проводится оценка положения конкурентов;
  • насколько организация или индивидуальный предприниматель обеспечен квалифицированным персоналом;
  • транспортное оснащение компании и т.д.

После того, как производится оценка, производится анализ текущих рыночных перспектив и положений.

Даже если состояние залога не отвечает всем требованиям кредитной организации, успешная оценка вышеперечисленных факторов в значительной степени повышает перспективу выдачи займа в пользу индивидуального предпринимателя или организации.

Договор инвестиционного займа

Любой инвестиционный займ предоставляется на основании договора. Стороны договора – это инвестор, подрядчик и заказчик инвестирования. Инвестор занимается вложением денег с дальнейшей выгодой, подрядчик реализует проект, а заказчик инвестирования ведет деятельность по размещению инвестиций в какой либо проект (проекты).

Можно сделать вывод, что в договорных отношениях принимаются участие три стороны и каждая имеет собственные обязательства перед остальными.

Инвестиционный договор обязательно заключается на основании конкретных документов.

К таким документам можно отнести, например:

  • различные разрешения на ведение определенного вида деятельности;
  • документы, сопутствующие договору, такие как, например, свидетельство на право собственности;
  • , составленный максимально подробно.

Здесь вы можете скачать образец, как составить бизнес-план правильно и скачать образец титульного листа.

Договор инвестиционного займа с физлицом предусматривает вознаграждение, взимаемое такими способами, как:

  • натуральная форма (примером может выступать строительство жилого дома, где в качестве вознаграждения выступает одна или несколько жилплощадей в нем);
  • денежная форма (проценты).

Структура

Инвестиционный займ может иметь одну из нескольких структур:

  • прямые инвестиции (например, затраты на приобретение фондов организации на строительство);
  • портфельные инвестиции (вложения средств в ценные бумаги);
  • реальные (вложения в материальное производство);
  • нематериальные (приобретение патентов, лицензий, ноу-хао);
  • автономные инвестиции (окупаются через длительный промежуток времени) и т.д.

Особенности оформления

При данном типе инвестирования обязательно заполняется кредитная заявка. Далее в банк предоставляется нужный пакет документов, в том числе бухгалтерская и финансовая отчетность, а также залоговые гарантии заемщика.

Отрицательные стороны

В случае предоставления инвестиционного займа имеются и отрицательные моменты. Главный момент это то, что получить подобный займ достаточно проблематично. Предоставляемый бизнес-проект должен быть не только перспективным и оригинальным, но и внушить банку, что он выгоден.

Маяк микрозаймыВсе о микрозаймах МФО Маяк. Читать статью, Маяк микрозаймы

Как получить микрозаймы Ферратум? Подробности здесь.

Микрозайм онлайн на банковскую карту. Находится по ссылке.

В нашем государстве далеко не каждая организация может получить кредит для бизнеса. В основном это фирмы с уже сложившейся хорошей репутацией, поэтому небольшим организациям весьма сложно с ними конкурировать.

Что это такое

Это определённый способ заимствования денежных средств, который позволяет предпринимателям, а также владельцам крупного, среднего и, реже, малого бизнеса, совершенствовать свой производственный процесс и развивать свое дело.

Инвестиционный займ представляет собой один из видов кредитования, цель которого, помочь развитию бизнеса конкретного клиента.

Последним может выступать:

  1. Владелец, то есть гражданин — довольно редко.
  2. Само предприятие, то есть юридическое лицо.
  3. Индивидуальный предприниматель.

Выдаётся такой кредит на основании договора. Сторонами по этому документу являются:

 Инвестор то есть, то лицо, которое вкладывает денежные средства (выдаёт ссуду) в развитие бизнеса, преследуя цель обогащения. Он только вкладывает свои накопления 
 Заказчик инвестирования то есть, это такое лицо, которое отвечает за правильное размещение инвестиций в том или ином бизнес-проекте 
  Подрядчик это сторона, которая занимается реализацией вложенных средств

То есть, договора инвестицонного займа — это трехстороннее соглашение по вложению средств и получению определённой суммы прибыли.

Как правило, объектами такого вида заимствования становятся:

  • строительные объекты;
  • производственные предприятия;
  • оборудование, машины и агрегаты.

Стоит понимать, что просто так ни один инвестор не вложит свои средства в развитие какого-либо проекта. Необходим чёткий бизнес-план. Обязанность по его составлению «ложится на плечи» подрядчика.

Кроме того, необходимо подтверждение его текущего финансового состояния. Как альтернатива для обеспечения кредита, можно предложить оформить закладную на имущество или бизнес.

Законодательные акты

Как и любой другой вид заимствования, инвестиционный займ регулируется на законодательном уровне.

При оформлении такого вида договора, стоит принимать во внимание следующие правовые нормы:

  1. Федеральный Закон «Об инвестиционной деятельности в РФ» от 25. 02. 1999 года № 39-ФЗ.
  2. Параграф 1 главы 42 ГК РФ.
  3. Налоговый кодекс РФ.

Налогообложение

По своей сути, такой займ является разновидностью инвестиционной деятельности. Поэтому НК РФ предусмотрены некоторые налоговые льготы.

К таковым можно отнести:

 Все операции, которые связаны с инвестиционной деятельностью, согласно ст. 146 и 149 НК РФ, не облагаются НДС такая льгота распространяется только на юридические лица, так как граждане не являются плательщиком этого налога 
 В ст. 171 НК РФ сказано что на льготы по оплате НДС может рассчитывать та сторона договора, которая занимается инвестиционной деятельностью 
 Инвестиционный займ это кредит с процентами, поэтому у стороны, которая его взяла, возникают определённые расходы по возврату средств в виде процентов. Эти расходы могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль 
 Исходя из этого же положения, следует, что инвестор получает дополнительный доход или прибыль в виде процентов следовательно, ему необходимо заплатить налог с этого дохода. Если инвестором является физлицо, то 13% от полученной суммы, если юрлицо — то включить сумму процентов в налоговую базу по налогу на прибыль

Требования к заемщику

Чтобы получить некую сумму для развития бизнеса, необходимо отвечать определённым требованиям. Это:

 План рационального использования вложенных средств должен быть расписан довольно подробно 
 Бизнес-план по дальнейшему развитию дела с учётом вложенных капиталов, также должен быть составлен, и представлен для ознакомления потенциальному инвестору 
 Проект использования должен быть реалистичным, а не фантастическим мало какой инвестор выделит средства для добычи угля на Луне 
 Он должен иметь стабильное финансовое положение подкреплённое документами и желательно дополнительное обеспечение кредита залогом 
 Если заёмщик является партнёром в каком-либо бизнесе то партнёр будет рассматриваться точно так же, как и сам клиент 
 Если у соискателя хорошая кредитная история это будет дополнительным плюсом при оформлении

Видео: налоговый инвестиционный кредит и порядок его предоставления

Особенности кредитования

Как и любого другого вида заимствования, инвестиционный кредит имеет свои определеннее особенности. К ним можно отнести:

  • заключение договора происходит только на основании документов;
  • этому этапу предшествует подача заявки на получение кредита;
  • как правило, такой займ оформляется под залог имеющегося имущества, недвижимости или бизнеса.

Чтобы правильно заключить договор, соискателю необходимо предъявить следующие документы:

 Всю учредительную документацию и документы, разрешающие ведение той или иной деятельности 
 Копии паспортов руководителя юрлица и главного бухгалтера, а также приказа о назначении данного руководителя на эту должность 
 Свидетельство о государственной регистрации данного предприятия бухгалтерская и финансовая отчётность
 Документы подтверждающие право владения на предмет залога

Существующие виды

Стоит понимать, что инвестиционный займ — это специфический кредитный продукт, который можно поделить на несколько разновидностей. Это:

 Проектный  то есть, определённая сумма денежных средств выдаётся на реализацию конкретного проекта. Это может быть как абсолютно новый проект, так и ныне действующий, но с хорошим планом дальнейшей реализации 
 Экспансионный инвестиции в уже работающий бизнес. То есть, существует некое предприятие, которое довольно успешно функционирует на рынке. Но, собственник бизнеса решил расширяться, он имеет для этого возможности (кроме финансовых), у него готов бизнес-план и другие документы. Ещё один вариант — открытие филиала в другой местности
 Строительный это вложения в строительство недвижимости, как жилой, так и коммерческой. Но, без разрешения на строительство, такая ссуда не будет иметь юридической силы

Для предпринимателей

Предприниматели являются полноценными участниками экономической и хозяйственной деятельности. Но, выдавать им кредиты, тем более инвестиционные, никто не торопится. Поэтому заимствование для них имеет ряд некоторых нюансов.

 Предпринимателей всегда тщательнее проверяют и нужно доказать не только своё стабильное финансовое положение, но и пройти проверку кредитора по техническим показателям
 Как правило, их проверяют за годовой период  иногда и за 2 года, а юрлица — за квартальный или полугодовой
 Доход ИП должен быть настолько высок, чтобы им можно было погасить займ, и оставить средства на дальнейшее развитие
 Предприниматель-новичок практически не имеет шансов на получение такого кредита, так как не имеет результатов от своей деятельности 

Формы реализации

Инвестиционный займ, как и любые другие виды вложений, необходимо правильно реализовывать, для дальнейшего получения максимальной прибыли.

Предусмотрены следующие формы реализации:

 Срочное кредитование то есть, у соискателя есть возможность получения определённой суммы денежных средств единовременно на определённый период. При таком способе реализации процентная ставка остаётся на фиксированном уровне на протяжении всего срока заимствования. Возвращать долг можно также единовременно в конце срока, или же аннуитетно, то есть равными частями через одинаковые промежутки времени. Долг необходимо внести вместе с процентами, прописанными в договоре
 Открытая кредитная линия то есть, заёмщик имеет некие расходы на реализацию какого-либо проекта. Эти средств он заимствует свободно, но в рамках конкретного срока и денежного лимита. То есть, нужно один раз подать заявку на определённую сумму займа на определённый срок, и дождаться её одобрения. А потом выбирать из этой суммы частями в течение того срока, который установлен в договоре

Отрицательные стороны

В любой юридической сделки есть свои отрицательные моменты. В инвестиционном заимствовании к таковым можно отнести:

 Получить такой кредит инвестиционных паев довольно сложно нужно не только соответствовать довольно жёстким требованиям, но и собрать внушительный пакет документов
 Очень важна бизнес-репутация потенциального претендента у него должна быть безупречная кредитная история. Нюанс! Тем предприятиям, которые вообще ни разу не брали кредитов, и которые, соответственно, не имеют никакой кредитной истории, инвесторы почти не доверяют 
 Даже при наличии подробного бизнес-плана и проекта дальнейшего развития бизнеса, инвестиции — это всегда риск. Поэтому инвесторы (особенно частные) могут устанавливать высокие процентные ставки 
 Получить такой займ индивидуальному предпринимателю практически нереально его проверяют ещё сильнее, чем предприятия, и требования к нему ещё жёстче
Нередко инвесторы выдают именно целевой инвестиционный кредит для бизнеса например, они считают, что выгоднее вложить свои средства в реорганизацию производственных мощностей. Они будут жёстко контролировать использование средств именно для этой цели. Нередко, инвесторы влезают в дела бизнеса, чем только мешают!

займ-в-ломбарде2 Об оформлении займа в ломбарде под залог золота читайте в статье: займ в ломбарде в 2019 году

Что такое облигации золотого займа, читайте здесь.

Как взять займ на 6 месяцев на карту, читайте здесь.

В России далеко не каждая фирма, даже успешно развивающаяся, может получить займ именно на развитие бизнеса. Проще оформить безцелевой кредит, не пользуясь помощью государства или специальной банковской программой.

Да, условия кредитования будут не такие выгодные, но не нужно собирать много документов (по сравнению с инвестиционным займом), соответствовать довольно жёстким требованиям и ждать решения довольно длительный период. Многие бизнесмены, особенно индивидуальные предприниматели, предпочитают поступать именно так!

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

Куда стоит обращаться

Предоставить ИЗ может:

  • государственный банк;
  • коммерческий банк;
  • инвестиционная компания;
  • любая фирма, которая может заинтересоваться данным бизнес-проектом;
  • инвестиционный фонд;
  • частный инвестор, юридическое или физическое лицо.

Существует немало программ для инвестирования бизнеса, если заемщик прибегнет к государственному кредитованию, то государство возьмет на себя обязанность погашать проценты. В других случаях это будет делать сам заемщик.

На выгодных условиях можно получить ИЗ и в микрофинансовой структуре. Но такие предложения подойдут только для граждан, потому что реализовать крупный финансовый проект при получении такого кредита не получится. Основные проблемы кредитования в МФО – это большие проценты, маленькая сумма к выдаче, непродолжительный срок кредитования.

Примером могут служить такие компании:

МФО Сумма (тыс. руб.) Срок (дни) Примечание
Е Заем 1–10 30 достаточно паспорта
Быстрые деньги 2–30 20 оформить можно онлайн
Блиц 1,5–10 10 можно получить при достижении 18 лет
Кит Финанс 0,1–50 60 перечисление по безналу на кошелек Киви
Деньги 24 3–25 60 достаточно паспорта

нечем платить микрозаймыЧто делать, если нечем платить микрозаймы

? В некоторых случаях возможно достигнуть договоренности по отсрочке платежа.

Образец договора беспроцентного займа можно скачать здесь.

Предложения от ведущих банков

Крупные банки России выдают ИЗ только благонадежным клиентам, большинство условий кредитного договора оговариваются индивидуально:

Сбербанк Кредитует на 10–15 лет.

С помощью заемных средств можно:

  • приобрести мини-завод, оборудование, др.;
  • возвести здание под офис, производственный цех, иное строение;
  • приобрести интеллектуальную собственность.
ВТБ 24 Выдает ИЗ на срок до 10 лет. Инвестиции предоставляются для реализации новых проектов, проведения строительных работ, приобретения имущества, расширения деятельности.
Россельхозбанк Предоставляет ИЗ на индивидуальных условиях.
Газпром Здесь можно взять ИЗ на 4–12 лет. На выбор клиентов долгосрочные свыше 5 лет и краткосрочные до 5 лет программы инвестиционного кредитования.
Оптима Банк Можно получить кредит на выгодных условиях на длительный срок.

Лидирует среди банков России по выдаче ИЗ – Сбербанк. Стать заемщиком может субъект, занимающий нишу в любой отрасли экономики.

Для корпоративных клиентов предлагается:

  • долгосрочное и среднесрочное кредитование;
  • инвестирование сделок, направленных на слияние бизнеса;
  • инвестирование лизинга.

В ВТБ 24 можно получить 850 тыс. руб. по инвестиционной программе со ставкой от 11,8% и дополнительными комиссионными в размере 0,3%. В Россельхозбанке удобно кредитоваться ИП, которые заняты сельскохозяйственным производством. ИЗ выдаются на модернизацию оборудования, развитие сельхозотрасли. Получить заем можно единовременно или в виде траншей. Стоимость займа будет зависеть от цели заемщика.

Требования, оценка и контроль

К заемщикам инвесторы предъявляют повышенные требования, к ним относятся:

  • предоставление реалистичного бизнес-проекта;
  • разработка технико-экономического обоснования к проекту, необходимо будет предъявить подписанные контракты, договоры и другие документы с контрагентами;
  • наличие устойчивого финансового положения, заемщику придется доказать, что он способен погашать кредит вовремя;
  • разработка точного плана действий;
  • вложение заемщиком собственных средств в проект в размере не менее 25% с учетом уже внесенных, некоторые кредиторы требуют 50%;
  • опыт в погашении предыдущих ИЗ;
  • деловые качества собственников, если у СХД их несколько.

При оценке платежеспособности инвестор проверит:

  • наличие у соискателя лицензий, постоянного сырья, необходимого оборудования для производства, квалифицированных сотрудников;
  • его рынок сбыта;
  • как ведется деятельность у конкурентов;
  • наличие программы по страхованию;
  • можно ли будет повысить ставку при возникновении сложностей;
  • другое.

Инвестор обязан следить за расходованием полученных средств. Например, если деньги были выданы на приобретение основных средств, то их нельзя будет потратить на покупку иного оборудования. В то же время нередко инвесторы после выдачи займа устраивают такой жесткий контроль, что мешают реализации проекта.

Льготы для инвестиционного займа

Одна из программ, которая относится к ИЗ, была учреждена Министерством экономики и Банком России. Именно ею со льготной процентной ставке в размере 6,5% спешат воспользоваться ИП. Программа имеет название «Шесть с половиной», она начала действовать в 2019 г.

Но предоставляют ее соискателям только некоторые банки, к ним относится:

  • Росбанк;
  • Банк Москвы;
  • Россельхозбанк;
  • Райффайзенбанк;
  • Альфа Банк;
  • Промсвязьбанк;
  • ВТБ Банк;
  • другие коммерческие структуры.

Срок кредитования не должен быть больше 3 лет. Получить ИЗ можно на сумму от 50 млн до 1 млрд руб. Для субъектов малого бизнеса максимально разрешается выдавать инвестиционный займ под 11%, а для среднего под 10%.

Быстрые займы онлайн

Быстрые займы онлайнБыстрые займы онлайн представляют собой средства, предоставляемые в долг под определенный процент, которые выдают кредитные организации.

Какой самый большой процент микрозайма узнайте по ссылке.

Кредит в Центре займов можно взять онлайн. Подробнее читайте здесь.

Важные нюансы

К основным нюансам, связанным с инвестиционным займом в 2019 году, можно будет отнести:

Показатели Описание
В определенных случаях понадобится заплатить налог на прибыль как заемщику, так и заимодавцу
Алгоритм оформления займа может различаться в зависимости от самых разных факторов
По специальным государственным программам предполагается пониженная ставка по кредиту или же таковая вовсе отсутствует

Чем регулируется

В 2019 году вопрос оформления кредита определяется Федеральным законом:

Номер Описание
№353-ФЗ от 21.12.13 г. «О потребительском кредите (займе)»

Данный законодательный документ постоянно редактируется. Потому нужно ознакомиться именно с последней редакцией. Это позволит избежать различных трудностей при разборе документа.

Несмотря на то, что конкретный заем обозначается как инвестиционный, вопрос получения такового регулируется именно обозначенным выше НПД.

Беспроцентный займ от учредителя в 2019 году Как производится возврат по договору беспроцентного займа от учредителя, узнайте в статье: беспроцентный займ от учредителя в 2019 году

Интересуетесь каковы налоговые последствия выдачи беспроцентного займа, читайте здесь.

Хотите узнать, как составляется договор беспроцентного займа, смотрите тут.

Существует целый ряд самых разных тонкостей, особенностей, связанных именно с формированием договора инвестиционного займа.

Договор кредитования обязательно составляется с учетом всевозможных требований ГК РФ. Отдельно стоит отметить необходимость соблюдения налогового законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

  2. Позвоните на горячую линию:

  3. Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

  4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93

Сюда входят:

  • перенесение сроков уплаты налога из прибыли;
  • рассрочка определенной суммы налога;
  • налоговый кредит;
  • инвестиционный налоговый кредит.

Первые три возможности предусмотрены в тех случаях, когда речь идет о снижении платежеспособности юридического лица как плательщика налогов. Для отсрочки/рассрочки установлен срок от 30 дней до одного года. Налоговый кредит может быть предоставлен от 3 до 12 месяцев.

В противном случае, когда предприятие успешно развивается, внедряя инвестиционные проекты с целью получения большего дохода и открытия новых вакансий, его руководство может с полным правом рассчитывать на получение инвестиционного налогового кредита (ИНК).

В деятельности такого предприятия просматривается перспектива значительных отчислений в государственный бюджет.

Значение ИНК для предприятия

Согласно нормам ст. 66-68 Налогового кодекса РФ, инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен исключительно предприятиям и организациям – юридическим лицам.

Формально подобная преференция для предприятия обозначает предоставляемую государством возможность уплатить определенную часть налога в период, который следует значительно позже установленного.

В таком случае отсрочка платежа может варьироваться в пределах 5 до 10 лет, в зависимости от того, включена ли данная организация в реестр резидентов зоны территориального развития.

Расчет процентной ставки за пользование кредитом осуществляется с учетом ½ либо ¼ от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это означает, что при действующей ставке 10% и предположительном сроке отсрочки в 5 лет предприятие будет платить от 5% до 7,5% за пользование заемными средствами.

К сожалению, это не освобождает предприятие от необходимости уплаты оставшейся части налога на прибыль. В последующем юридическое лицо будет производить поэтапные выплаты, которые погасят общую сумму начисленных процентов, тело кредита, а также сумму налога на прибыль.

Оформление кредита: существующие основания, необходимые документы

Основанием для предоставления ИНК выступает поданное руководством компании заявление на рассмотрение финансового органа. Вынесение положительного вердикта предполагает оформление соответствующего договора, с образцом которого можно ознакомиться на нашем сайте.

Над формой документа обычно работают специалисты департамента экономического развития исполкома, который находится в том же регионе, где зарегистрирована компания. За данным органом, собственно, и закрепляется право выдавать резолюцию относительно предоставления преференции по выдаче кредита.

Объективному рассмотрению заявления компании, как правило, предшествует сбор и подготовка необходимого перечня документов.

Пакет документов включает:

  • заявление, подписанное руководителем предприятия;
  • обоснование инвестиционного проекта, подкрепленное разработанным бизнес-планом;
  • определение сроков реализации проекта с указанием источников погашения кредита;
  • калькуляция размера последующих отчислений в форме документа, заверенного налоговой службой;
  • полный отчет о финансовой деятельности предприятия за прошедший календарный год, где отражается как полученная прибыль, так и понесенные компанией убытки;
  • документы, подтверждающие нахождение в собственности предприятия предоставленного залогового имущества;
  • справка об отсутствии задолженности относительно производимых отчислений в госбюджет;
  • учредительные документы компании/нотариально заверенные копии;
  • экономические показатели ожидаемого эффекта от реализации инвестиционного проекта.

Порядок и условия предоставления ИНК

Согласно ст. 67 НК РФ, ИНК может быть предоставлен налогоплательщику – юридическому лицу, если им выполняется одно из ряда мероприятий.

К таким мероприятиям относятся:

  • Ведение стратегии, которая способствует модернизации производства, осуществлению научно-исследовательской деятельности. Результатом такой стратегии видится создание новых рабочих мест, в том числе для людей с ограниченными возможностями, улучшение экологической обстановки путем сокращения выбросов вредных веществ в окружающую среду и утилизации промышленных отходов, прочее.
  • Создание/усовершенствование инновационных технологий производства, разработка/использование материалов, которые позволят снизить цену на выпускаемую продукцию и, следовательно, увеличить прибыль предприятия.
  • Выполнение особо важного заказа государственного значения, предоставленного Минобороны/муниципальными властями. Успешное выполнение заказа способствует улучшению социально-экономических показателей не только конкретного города, но и всего региона. Ассортимент услуг такого предприятия находит свое отражение в улучшении качества жизни населения.

Согласно условиям предоставляемого ИНК, размер производимых отчислений в бюджет при этом не должен достигать показателя в 50%. Если речь идет не об одном инвестиционном проекте, согласно которому предоставляются льготные налоговые ставки, к тому же достигнут 50-процентный показатель, существующая разница от обязательной выплаты будет перенесена на следующий период.

Снижение налоговой ставки в соответствии с договором компания может регулировать в течение всего срока реализации инвестиционного проекта.

Несение убытков предприятием во время воплощения бизнес-плана влечет за собой перенос суммы займа (при условии накоплений свыше 50%) на следующий период. Учет происходит тогда, когда будет зарегистрировано получение дохода.

На аналогичных условиях происходит предоставление ИНК владельцу малого бизнеса. Тем не менее, в данном случае полное соответствие вышеперечисленным условиям получения кредита еще не гарантирует предоставление налоговой льготы, если выяснится, что отсутствует залоговое имущество.

Это же правило распространяется и на бюджетные организации, которые не относятся к категории рентабельных компаний. Поэтому оформление льготной ставки на отчисления из дохода изначально невозможно.

Период предполагаемой отсрочки

Инвестиционный налоговый кредит подразумевает изменение и перенос сроков уплаты налога вплоть до 60 месяцев.

Повлиять на действие льготной налоговой ставки могут следующие обстоятельства:

  • погашение задолженности и процентов по кредиту в полном объеме до окончания срока действия договора;
  • нарушение условий, предусмотренных договором.

Чем чревата задолженность

Намеренное невыполнение условий договора компанией может повлечь за собой штрафные санкции:

  • если целевым назначением льготного займа являлось приобретение нового оборудования для предприятия, юридическое лицо обязано погасить задолженность в течение одного месяца. Кроме того, следует заплатить все начисленные пени и штрафы за каждый день просрочки;
  • во всех остальных случаях следует погасить задолженность, равно как и проценты за весь период пользования льготой, в течение трех месяцев. Здесь учитывается, прежде всего, действующая ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Невыплата по кредиту влечет за собой принудительное взыскание, разрешение на которое дает налоговая инспекция. Задолженность должна быть закрыта не позже двухмесячного срока с момента предъявления соответствующего требования. Если юридическое лицо не располагает необходимой суммой на банковском счете, принудительное взыскание будет реализовано путем продажи имеющегося в собственности юрлица имущества.

Условия предоставления кредита

Для получения такого вида кредита необходимо, чтобы выполнялось как минимум одно из следующих условий:

  1. Предприятие проводит научно-исследовательские, технические, конструкторские или социально полезные работы. Например, создает условия для работы людей с ограниченными возможностями. В эту же категорию попадают работы, связанные с экологией, например, защита природы от пагубного влияния производственных отходов.
  2. Проведение комплекса научных, технологических, организационных, финансовых и коммерческих мероприятий, целью которых является создание новых или улучшенных товаров/услуг.
  3. Организация участвует в повышении социально-экономического уровня региона или же предоставляет особо значимые для населения товары или услуги.

Размер кредита

Инвестиционный кредит выдается в следующих вариантах:

  1. 30% от затраченных на покупку оборудования средств. Оборудование должно использоваться только для целей, перечисленных в подпункте 1 ст. 66 НК РФ.
  2. На величину долга, которая определяется по согласию органа исполнительной власти и предприятием, вовлеченным в процесс. Такой долг выдается на основании пп. 2 и 3 НК РФ. Через определенный промежуток времени (вне зависимости от количества соглашений о предоставлении кредита) сумма уменьшения платежей по налогу не должна быть более 50% от величины соответствующих выплат налогов, установленных по общественным правилам, не учитывая уже имеющихся договоров инвестиционного налогового займа.

Кроме того, величина долга не должна превышать 50% за весь период накопления кредита. В случае если долг накопления превышает установленную норму, разница между установленной и получившейся величиной переносится на другой отчетный период. Однако такое возможно лишь в случае, когда уменьшение налога является допустимой мерой, установленной настоящим пунктом для определенного промежутка времени.

Величина долга не должна переходить 50% за весь период накопления кредита.

Предприятие, которое получило инвестиционный налоговый кредит, может оплачивать налоги в меньшей величине по надлежащему налогу в течение времени, установленного договором об оформлении кредита.

Уменьшить можно любой платеж, по которому был выдан кредит, за промежуток времени до того момента, пока сумма, которая была накоплена за время предоставления кредита, не сравняется с той, что была оговорена в соглашении. Точный порядок понижения можно определить по договору о выдаче инвестиционного кредита.

Если предприятие заключило несколько соглашений о выдаче кредита, сумма каждой задолженности вычисляется по отдельности. Отметим также, что повышение полученной суммы производится сначала относительно начального кредита по сроку заключения, а если сумма накопления достигла предела, установленного в договоре, то предприятие имеет право увеличить сумму по следующему договору.

В случае если у предприятия были превышения расходов, что повлекло за собой убытки в течение налоговых периодов или финансовые потери за весь период, размер кредита также автоматически переходит на следующий период оплаты, а также получает статус набранной суммы в налоговом промежутке.

Инвестиционное соглашение

В соглашении обязательно должны быть предусмотрены следующие пункты:

  • Порядок понижения оплаты налогов.
  • Размер кредита (также в этом пункте учитывается и государственный сбор, который будет начислен на долг).
  • Порядок расплаты за долг и полученные проценты.
  • Документы на залоговое имущество или поручительство (обязательство за исполнение обязательств).

Чтобы предприятие могло получить инвестиционный заем, оно должно предоставить следующий набор документов:

  • Официальная просьба о предоставлении кредита, оформляемая налогоплательщиком.
  • Документ, в котором описываются основные аспекты предпринимательской деятельности, на основании которых можно получить инвестиции.
  • Сведения, показывающие предварительный план оплаты долга, а также сроки его погашения.
  • Определение налога, для которого будет оформляться налоговая задолженность, подтвержденная налоговым органом.
  • Отчет о финансовом состоянии предприятия.
  • Документы на предметы залога или ответственность за обеспечение исполнения налогоплательщиком обязательств (поручительство).
  • Письменное подтверждение отсутствия задолженностей в городской бюджет (выдается налоговой инспекцией).
  • Документы, служащие основанием для деятельности юридического лица.

Например

Вино-водочный завод развивающейся области планирует осуществить проект по усовершенствованию и расширению производства, чтобы увеличить производительность. А это значит, повышение продаж товара более высокого качества, увеличение количества производимой продукции, расширение ассортимента. Кроме того, новое оборудование позволит гарантировать высокое качество продукции.

По заключению экспертов, спрос на алкогольную продукцию достаточен для увеличения продаж в текущий момент. Предвидится повышение спроса со стороны ресторанов и баров на алкогольную продукцию. В ближайшее время грядут новогодние праздники, что повышает уровень продаж алкоголя. Кроме того, близлежащие от области небольшие города, села и поселки подают заявки на поставку алкогольных продуктов.

От проекта ожидается:

  • Полная или частичная замена имеющегося у предприятия оборудования более новой и производительной техникой.
  • Организация производства нового вида товара благодаря новому цеху.

Обеспечение денежными ресурсами текущих затрат ожидается частично за счет личных денежных средств от нынешней работы организации и частично – кредитом в размере 14 800 тыс. руб. с оплатой 24% годовых в рублях. Определенное банком время действия соглашения составляет три года с момента заключения договора. Банк выдвигает свои требования в виде погашения долга одинаковыми частями суммы в течение двенадцати месяцев в каждом налоговом периоде.

Чтобы обеспечить финансовую состоятельность бизнес-плана (оплата полной стоимости кредита в установленное время), организация подает заявление на предоставление инвестиционного кредита по налогу на прибыль в срок на три года.

Что это такое

Перед рассмотрением основного вопроса на начальном этапе рекомендуется ознакомиться с общими моментами.

Благодаря этому можно будет без каких-либо сложностей составить инвестиционное соглашение.

Необходимые термины

Под определением инвестиционный заем подразумевается одна из разновидностей банковских услуг, которая предназначается для оказания помощи в развитии любого проекта в сфере бизнеса.

Такой вид кредитования часто используют:

  • торговые предприниматели;
  • юридические и физические лица.

Собственники любых компаний нередко оформляют инвестиционный договор о кредитовании с целью улучшения условий своего бизнеса.

Основными направления использования принято считать:

  • приобретение современного оборудования;
  • расширение компании;
  • реконструкция имеющихся сооружений;
  • перепрофилирование сферы предпринимательской деятельности;
  • для использования средств под строительство жилого дома.

На самом деле средства могут быть направлены на реализацию различных идей с целью получения прибыли.

Стороны соглашения

Инвестирование считается сложным и одновременно важным процессом, который широко распространен среди предпринимателей всех уровней, в том числе и среди физических лиц.

Инвестирование часто называют вложением, которые используется в разных направлениях – от депозитных вкладов до постройки объектов жилой недвижимости.

Сторонами соглашения могут выступать:

  • инвесторы;
  • подрядчики;
  • заказчик инвестиций.

Обязательно при составлении договора о них должны быть указаны все необходимые сведения.

Правовая база (ГК РФ)

Инвестиционное кредитование – одна из разновидностей деятельности банковских услуг, находящаяся под контролем российского законодательства.

В нормативно-правовой документации отображены права и обязанности каждой стороны кредитования, а также ключевые правила осуществления сделок.

Многие кредиторы, к сожалению, не придерживаются норм российского законодательства, требуя при этом от заказчика исполнения не предусмотренных договором обязательств.

Основным нормативным документом принято считать ГК РФ № 51 – ФЗ, вступивший в юридическую силу в ноябре 1994 года.

На него ориентируются все без исключения кредиторы, которые занимаются предоставлением инвестиционных займов.

Кроме того, ст. 807, 808 и 812 отображаются некоторые немаловажные нюансы по инвестиционному займу.

Дополнительно необходимо ознакомиться с ФЗ “О защите прав потребителей” – договор инвестиционного займа подразумевает под собой передачу имущества, поэтому попадает под действия этого нормативного документа.

Как дать взаймы государству

Чтобы дать денег в долг государству, нужно всего лишь оформить это документально. Когда мы даём кому-то в долг, мы хотим получить расписку с описанием обязательств заёмщика (сроки, сумма, проценты).

Так вот, когда мы даём взаймы государству, такая расписка называется ОФЗ — Облигация Федерального Займа, и она является ценной бумагой.

Во многих странах существуют государственные облигации, самые известные из них — государственные облигации США.

В США в зависимости от срока обращения они называются:

  • Краткосрочные казначейские векселя, (Bills)
  • Среднесрочные казначейские облигации, (Notes)
  • Долгосрочные казначейские облигации, (Bonds)
  • Казначейские защищенные от инфляции облигации (TIPS)

Такие облигации есть в любой стране мира. Называться они могут по-разному, но суть одна — государство берёт определённую сумму взаймы и обязуется выплачивать проценты по ней и вернуть сумму долга в определённый срок в установленном размере.

Итак, чтобы дать в долг государству, надо всего лишь приобрести такую облигацию.

Погашение (возврат займа)

Когда заёмщик (государство) будет отдавать нам обратно тело долга, он заберёт у нас эту облигацию обратно, как забирает физическое лицо долговую расписку обратно после возвращения долга. Это называется погашение облигации.

Выплаты процентов

Заёмщик будет периодически выплачивать нам проценты за пользование займом. Обычно это 2 раза в год. Размер процента может быть установлен в момент выпуска ОФЗ (ОФЗ-ПД) или же определяться перед каждой выплатой (ОФЗ с переменным купоном, см. ниже) на основании каких-либо макроэкономических показателей (ставка RUONIA).

Основными характеристиками любого займа могут считаться:

  • надёжность
  • выгодность

Рассмотрим каждую из этих характеристик ОФЗ подробнее.