Налоги для чайников

Российская Федерация – одна из стран мира с самым низким процентом налогового сбора среди населения, но тем не менее это не мешает жителям этой страны жаловаться на то, что с них сдирают деньги.

Но виной тут не жадность населения, а его налоговая безграмотность, ведь когда с нашей заработной платы «списывают» НДС, нам не говорят, на что именно идут эти деньги и почему мы должны за это платить?

Обложили меня, обложили…

С начала 2018 года серьёзная «угроза» налогового сбора нависла и над жителями Дагестана. С момента, когда врио главы республики Владимир Васильев попросил жить по закону, то бишь платить налоги (как людям зажиточным, так и простым обывателям) и выйти из теневой экономики, в дагестанском социальном сегменте развернулись комментаторские бои между пользователями, исследовав которые мы пришли к выводу, что большинство населения республики, к сожалению, не понимает, для чего именно с каждого совершеннолетнего и работоспособного жителя республики взымаются налоги.

Мы решили провести некий ликбез среди наших читателей и рассказать, для чего необходима эта циркуляция денег в социуме.

Начнем с того, что налоги на территории Российской Федерации бывают следующих видов:

  1. Транспортный налог, выплачиваемый владельцами автомобилей.
  2. Налог на физических лиц – тот самый, который изымается ежемесячно удержанием определённой суммы из зарплаты.
  3. Налог с фонда оплаты труда, выплачиваемый организациями.
  4. Налог на добавленную стоимость с товаров розничной и оптовой торговли.
  5. Налог с выручки финансовых операций в пунктах обмена валют.
  6. Налог на банки, где производят выгодный курс обмена валют.

(P.S. Не легко приходится тем, кто подпадает под все шесть категорий налогообложения).

Кроме того, налоги делятся на три уровня: федеральные, региональные, местные:

Для того чтобы понять, как между этими бюджетами распределяются ваши налоги, рассмотрим следующую таблицу:

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный. НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный. Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица.

Немного истории …

Система налогообложения впервые появилась в Европе в конце XVIII в. благодаря шотландскому экономисту и философу Адаму Смиту.

В своей книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» Смит и сформулировал основные постулаты теории налогообложения, которыми мы пользуемся поныне.

Кому это нужно, кому это надо?

Налоги выплачиваются государству (точнее идут обратно в госбюджет), чтобы предоставить вам, как гражданам этой страны, следующие услуги:

  1. Образование (как дошкольное и среднее, так и высшее).
  2. Здравоохранение
  3. ЖКХ
  4. Транспорт
  5. Культуру
  6. Искусство
  7. Благоустройство населенных пунктов
  8. Спорт
  9. Пенсию

Многие не согласятся, заявляя, что они практически ежедневно тратят деньги на вышеуказанные услуги, но изначально, чтобы все создать и содержать на текущий момент, требуются затраты со стороны государства.

Тут же стоит отметить, что количество выделяемых из федерального бюджета субсидий всегда превышало количество собранного с региона в тот же самый бюджет налогов. Вот и в 2018 году Правительство России намерено выделить республике Дагестан 645,1 млрд рублей, что на 5% больше чем в 2017 году.

Почему на Руси жить хорошо?

По сравнению с другими странами мира Россия самая благоприятная для налоговой ставки страна. Россияне выплачивают 13% налога от получаемого дохода, в то время когда жители Европы делятся с государством 50 на 50.

Рейтинг налоговых ставок в Европе:

Швеция – 56,4%

Бельгия – 53, 7%

Нидерланды – 52%

Дания – 51%

Австрия и Великобритания – 50%

Стоит отметить, что не во всех странах Европы такие высокие проценты налогообложения. К примеру, в Германии налоговая ставка равна – 15%, во Франции – 20%, а в Италии – 22%.  В США налоговая ставка составляет – 18% + несколько процентов в зависимости от штата, в котором человек проживает.

Что представляет собой УСН для ИП

До момента регистрации, одним из важных вопросов, с которыми должен определиться бизнесмен, является вопрос выбора системы налогообложения.

Для понятия общей картины необходимо знать, что существует:

  • Общая система налогообложения, которая предоставляется бизнесмену по умолчанию при подаче заявления на регистрацию. Она пользуется меньшей популярностью, чем следующая система.
  • Упрощенная система налогообложения – представляет собой определенный порядок уплаты налогов и сборов. Специально предназначена для поддержки малого и среднего бизнеса. На ней остановимся подробнее.

Чтобы узнать больше, мы приготовили для вас пошаговый алгоритм регистрации Индивидуального Предпринимателя! Узнайте все тонкости тут — http://biznesogolik.ru/registraciya-ip-v-rossii-instrukciya-tolko-fakty/

Для начинающих ИП упрощенка возможна при соблюдении следующих условий:

  • Количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек. То есть вы должны сразу уже предполагать, какое число сотрудников будет вам помогать при начале деятельности ИП.
  • Также необходимо просчитать предполагаемый доход. Он должен составлять не более 60 млн. рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств (которые подлежат амортизации) не должна превышать 100 млн. рублей.

Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от уплаты таких видов налогов (кроме некоторых исключений), как:

  • на добавленную стоимость;
  • на доходы физических лиц;
  • на имущество физических лиц, которое он будет использовать в своей предпринимательской деятельности.

То есть, налог вы должны будете заплатить всего один. Но уплату взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при наличии сотрудников, никто не отменял.

Также имейте ввиду, что если вы изначально при регистрации не подали заявление на УСН, то по умолчанию окажетесь на ОСНО и перейти на желаемый вид налогообложения сможете только со следующего календарного года.

Для уплаты вы сможете выбрать, на свое усмотрение, объекты налогообложения:

  1. Доходы – и будете уплачивать 6% с полученной сумы доходов.
  2. Доходы минус расходы – уплачивается 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы сделать выбор, надо предположить процентное соотношение ваших доходов и расходов. Если расходы будут превышать 60% от доходов и вы сможете подтвердить их документально, то выбирайте второй вид. Убыточная деятельность будет также требовать от вас уплаты минимального налога в размере 1% от полученных доходов. Если вы не сможете соблюсти все эти условия, то лучше первый.

Учитывайте, что ИП при УСН разрешено работать не по всем видам деятельности. Полный перечень можно найти в Налоговом кодексе, а сегодня отметим, что, например, если вы производите подакцизные товары (алкоголь, табак, бензин) или осуществляете их продажу, то упрощенка не для вас.

Не забывайте и о сдаче необходимой отчетности. Это вам необходимо сделать в срок до 30 апреля следующего за отчетным годом. Заполнение декларации не составит особого труда, главное, чтобы у вас был актуальный бланк. И запомните, что даже если вы не осуществляете деятельность или получаете нулевые доходы, или находитесь на налоговых каникулах как вновь открывшийся ИП, сдавать отчетность обязательно.

Когда платить первый раз налоги после открытия ИП, сроки и даты уплаты

Актуален и не менее важен вопрос о том, когда надо начинать ИП платить налоги. Сроки уплаты зависят от того режима налогообложения, который вы для себя выбрали.

  1. Упрощенная система налогообложения.

Налоговый период – календарный год. Предусмотрена авансовая оплата по итогам отчетного квартала до 25 числа. Сам же единый налог рассчитывают по итогам года (учитывая все авансовые платежи) и уплачивают до 30 апреля. Не платить ежеквартально авансовые платежи нельзя, иначе будут начитаны пени.

Суммы рассчитываете с фактически полученных вами доходов. Если деятельность не велась, то сдаете нулевую декларацию и налоги не платите.

  1. Единый налог на вмененный доход – этот налог вводится на предполагаемый доход и уплачивается ежеквартально до 25 числа.

Однако, согласно налоговому кодексу, плательщики данного вида налога становятся на учет и снимаются с него в течение 5 дней с момента начала и конца осуществления деятельности. То есть, считается, что если вы деятельность не осуществляете или доход не получаете, то снимайтесь  с учета и все. Сдача нулевой отчетности по ЕНВД не предусмотрена.

  1. Патентная система налогообложения – под налогом в этом случае понимают сумму, оплачиваемую за патент.
  2. Единый сельскохозяйственный налог – в этом случае также предусмотрена авансовая уплата, которая производится не позднее 25 дней после отчетного периода. Срок годового налога — до 31 марта.

Уплачивать страховые взносы необходимо начинать с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя, т. е. включения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Прекращение деятельности – это исключение из вышеуказанного реестра.  Рассчитывать же страховые взносы начинают со следующего дня после регистрации (дата регистрации в таком случае не учитывается).

Отчисления на пенсионное и медицинское страхование проводятся в любом случае, независимо от того, осуществляется ли вообще какая-либо предпринимательская деятельность, и на каком режиме вы находитесь. Оплата в ФСС производится только при наличии сотрудников.

Что может понадобиться ИП для начала работы: расчетный счет, печать, ККТ и т. п.

Что нужно начинающему ИП:

  1. Зарегистрироваться в органах Государственной налоговой службы.
  2. В зависимости от выбранного вида деятельности, уведомить соответствующие органы. Например, уведомить в Роспотребнадзор о начале деятельности ИП необходимо, если вы предоставляете:
  • гостиничные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги общественного питания;
  • розничную или оптовую торговлю;
  • производство швейных изделий, одежды, изделий из кожи и др.

Полный перечень указан в Постановлении № 584.

  1. Если для осуществления деятельности необходима лицензия или специальное разрешение, то оформить его соответствующим образом.

ИП для начинающих также должен знать, что для работы ему может понадобиться (это положение рекомендательный характер или для отдельных случаев):

  • Расчетный счет – открывается бизнесменом по-необходимости для безналичных расчетов с клиентами. Это право, а не обязанность. Уведомлять органы ФНС не надо.
  • Печать – ее наличие также не является необходимостью. Но если бизнесмену кажется, что наличие печати придает ему солидности и дополнительно защитит документы, то изготовить он ее сможет без проблем.
  • Немного другая ситуация с контрольно-кассовой техникой. Согласно российскому законодательству, ИП осуществляющие расчеты с применением наличных денежных средств или платежных банковских карт, обязаны ее использовать. Однако и в данном случае существуют исключения. Например, если ИП оказывает услуги населению на УСН, то он может и не иметь аппарат, но должен выдать покупателю бланк строгой отчетности.

Какие могут быть трудности в работе ИП

Кроме вышесказанных положений, с чего начать бизнес начинающему ИП, надо помнить и о трудностях, которые могут возникнуть:

  1. Уплата налогов и сборов должна проводиться вовремя.
  2. Вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность необходимо в четко установленные сроки.
  3. На ведение любой предпринимательской деятельности необходимо затрачивать нервы, время, рабочие и денежные ресурсы.

Во всех вышеуказанных случаях бизнесмен должен помнить, что за свои ошибки он отвечает всем своим имуществом, на которое по закону может быть обращено взыскание.

Советуем также прочитать:

  • госпошлина ип

    Госпошлина за открытие ИП и ее срок действия

    Государственная пошлина – это специально установленный денежный сбор, который должен заплатить каждый гражданин, если он обратился в государственные органы за совершением действий, которые несут юридически значимые последствия. Этот вопрос регулируется нормами, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. В частности, госпошлина за регистрацию ИП уплачивается физическим…

  • Актуально на 2019-2020: как зарегистрировать ИП самостоятельно

    Любая бизнес-идея требует воплощения не только материального, но и юридического. Казалось бы, что все просто: сегодня ИП может зарегистрировать любой совершеннолетний гражданин РФ. На практике же возникает множество вопросов. Что такое ОКВЭД? Как оформить документы на регистрацию? Стоит ли доверять регистрацию профессионалам? В…

Что это такое

Все люди в определенные моменты жизни выступают в роли покупателей, некоторые из них являются продавцами определенных товаров или услуг. В магазине ценники с НДС и без него уже никого не удивляют. Однако, не каждый потребитель сможет объяснить, что это такое и откуда берутся подобные цифры. Разобраться в этом пошагово поможет НДС для чайников и практические примеры.

Данный налог является своеобразной пошлиной, которая включена в цену любого товара. Независимо от желания покупателей, все товары, которые они приобретают, продаются с добавлением к стоимости размера НДС.

На большую часть товаров ставка налога составляет 18%. На те из них, которые представляют жизненную необходимость для населения, ставка устанавливается в размере 10%. К ним относится хлеб, соль, крупа, молоко и т.д.

Этот налог является самым крупным и стабильным доходом для государственного бюджета. Население всегда будет покупать различные товары и услуги, на этот факт не повлияет даже нестабильная экономическая ситуация.

Порядок уплаты НДС

Когда нужно платить

Что является объектом налогообложения НДС:

  • работы строительно-монтажного характера для удовлетворения личных нужд;
  • продажа на российской территории товаров/услуг/работ, передача имущественных и собственнических прав;
  • передача для личных нужд товаров/услуг, расходы на которые не были учтены, когда производился расчет налога на прибыль;
  • ввоз в Россию импортных товаров.

Согласно положениям статьи 149 Российского Налогового кодекса не облагаются подобным налогом приобретение социально значимых товаров/услуг, например, некоторых медтоваров и услуг, услуг, которые имеют целью уход за детьми или больными людьми, продажа религиозных товаров, пассажирские перевозки, услуги образовательного характера и пр. Также это услуги, которые оказываются на рынке ценных бумаг, услуги адвокатов и страховщиков, операции в банковской сфере, услуги коммуналки.

Импорт и экспорт облагаются по разным ставкам. Экспортные операции облагают по нулевой ставке. По такой же налоговой ставке происходит налогообложение передачи электроэнергии, перевозки ж/д, водным и воздушным транспортом; трубопроводный транспорт газа/нефти.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

По ставке 10% облагаются товары продовольственной группы, большая часть детских товаров, лекарства и медизделия, которые не входят в список важнейших товаров, племенной скот. Все остальные товары/услуги подлежат обложению по ставке 18%.

Учёт в бухгалтерии

За исчисление налоговой базы по НДС отвечает бухгалтерия. Работа бухгалтера будет куда проще, если расчет будет производиться при помощи специализированной программы для ведения бухучета. Проводка – это то, что должны знать и понимать специалисты, пользующиеся программой 1С.

Когда приобретается товар у поставщика, отображение НДС производится по дебету 19 счета. При принятии НДС к зачету, происходит его списание со счета 19 на дебет 68.2. Когда товар реализуется, НДС начисляют в кредит счета 90.3. Финальная проводка будет иметь вид Д 90.3 К 68.2.

В случае, когда при покупке товаров налоговая база высока, при продаже образуется дебетовое сальдо на счете 68.2. Получается, что налоговая должна НДС возместить. Как начинающие, так и опытные бухгалтера бояться подобной ситуации, поскольку за ней может последовать камеральная проверка. В подобной ситуации нужно попытаться найти допущенную ошибку. Как заполнить декларацию, если окажется, что учёт велся правильно? Нужно в документ вносить исключительно достоверные данные, в противном случае, кроме проверки, грозит существенный штраф.

При учете НДС главное содержать в порядке первичные документы. Внимательно следует относиться к счетам-фактурам, поскольку в них могут быть приведены неверно налоговая база и НДС, который по ней рассчитывается. В случае исправления ошибки в короткие сроки, неприятные последствия будут минимальны или же их и вовсе удастся избежать.

Начисления и вычеты НДС

Важно иметь ввиду

В 2019 году при расчете и уплате НДС нужно иметь ввиду следующее:

  • Платить налог должны те организации, чья выручка превышает 2 млн. рублей за 12 месяцев.
  • Бланки счетов-фактур, которые выдаются в налоговой, являются бланками строгой отчетности. В случае их утери организации грозит наложение штрафных санкций, если ситуация будет повторяться неоднократно, это может привести к административной и даже уголовной ответственности.
  • Начисление НДС происходит на общую стоимость товаров, а не только на прибыль от их продажи.
  • В случае, если продаваемый товар был закуплен у поставщика, который является плательщиком НДС, происходит возврат или вычет части уже уплаченной суммы и в результате размер налога, который подлежит оплате, уменьшается. Данное явление носит название зачет НДС.

Декларация НДС за 4 квартал 2019 года

Декларация НДС за 4 квартал 2019 годаДекларация НДС за 4 квартал 2019 года включает в себя титульный лист и двенадцать разделов, которые дополняются специальными приложениями.

Новую форму декларации по НДС на 2019 год можно посмотреть здесь.

Чтобы правильно выделить НДС из суммы, воспользуйтесь формулой из этой статьи.

Формулы и примеры расчетов, расчет суммы с НДС и без него

Из информации, которая была представлена читателю может сложится мнение что вся тяжесть данной налоговой ставки ложится только на производителя. Если это так, то он глубоко ошибается, так как в конечном итоге этот налог оплачивает конечный покупатель. Да, при этом в налоговую инспекцию декларация подается предприятием, однако деньги берутся из кошельков конечных покупателей.

Для того, чтобы более подробно разобраться лучше рассмотреть пример построения этапов НДС:

  1. После того, как одна организация производит заказ у другой на требуемое сырье и материалы для производства, то как раз из оплаченной суммы счета поставщика и накладывается тот налог;
  2. После произведенной операции начинается обсуждения вопроса о будущем ценообразовании выпускаемой продукции. Как правило, на нее влияют следующие факторы: себестоимость товара (та сумма которая необходима для закупки всех его составляющих компонентов, а также производственные затраты на выпуск одной единицы продукции) при этом при расчете закупочной стоимости компонентов НДС не учитывается.
  3. На этом этапе начинает формироваться размер будущего налога, при этом он уже заносится в налоговый кредит;
  4. На следующем этапе ценообразование уже будет утверждено и сформируется конечная стоимость продукта, по который покупатель сможет приобрести товар в магазине. Окончательная стоимость товара состоит из нескольких компонентов, а именно: себестоимость, часть прибыли по следующей продажи, произведенный расчет акциз и т.д. Кроме того, НДС добавляется к конечной стоимости товара, и оплачивает как уже говорилось сам покупатель;
  5. После того, как предприятие реализует партию товара на определенную сумму, то оно начинает вести просчет полученной выручки с учетом 18% ставки налога, который и был оплачен покупателем. Конечная сумма, отчисляемая в налоговую инспекцию, называется налоговое обязательство.

Читайте также!  Налоговый агент по НДС — проводки в бухучете

Для большего понимания механизма отчисления НДС разберем его расчет

Возьмем в качестве примера следующую ситуацию:

Мы решили начать реализовывать спортивные костюмы в точке розничного сбыта. Первым этапом такого бизнеса будет процесс поиска поставщика этих спортивных костюмов, которые можно приобрести оптом. В результате после того, как мы нашли поставщика мы закупали у него товара на 110 000 рублей, при этом один костюм будет стоить 11000 рублей.

При небольших несложных вычислениях становится понятно, что мы купили 10 спортивных костюмов по стоимости 11000 рублей каждый. В таком случае 18% налог на добавочную стоимость изначально был заложен в стоимость (его сначала оплатил сам поставщик), а после приобретения товара будем оплачивать мы. Итак, сумма которая будет относиться к НДС будет автоматически считаться как входящий взнос.

При последующих закупках для дальнейшей реализации товары у нас возникнет потребность доказательства, что они приобретались уже с включенным НДС в его стоимость. Для налоговой инспекции таким доказательством может быть: чек, накладная или же счет-фактура где четко указано о совершенной оплате данного налога.

Поэтому прежде чем, образовать окончательную стоимость товара необходимо вычесть данный налог из только что приобретенного материала. И из данной суммы впоследствии будет проводится расчет НДС, После того как товар будет готов к продаже, то к его стоимости будут добавляться вышеуказанные 18%, которые повторим еще раз будут оплачены из кошелька покупателя.

Формулы расчета НДС

В случае если из известной нам суммы товара (Т) нужно будет вычесть 18% НДС. Тогда формула приобретет такой вид:

НДС = Т х 0,18

Для примера будем считать сумму товара Т= 110000

Тогда размер НДС составит:

НДС= 110000 х 0,18 = 19800 (рублей).

Для того, чтобы рассчитать полученную сумму с НДС (Тндс), нужно будет воспользоваться следующей формулой:

Т(ндс) = Т + Т х 0,18

Разберем на примере:

Т(ндс) = 110000 + 11000 х 0,18 = 129800 (рублей)

Для того, чтобы рассчитать итоговую сумму без НДС (Тбн) необходимо посчитать Т без НДС. Для этого необходимо прооперировать несколькими формулами и в результате получить:

Тбн = Тндс/1,18

Чтобы не запутаться с этими формулами, в настоящее время существует ряд онлайн калькуляторов, позволяющих рассчитывать НДС в разы быстрее.

Калькулятор НДСНаш калькулятор НДС онлайн позволит быстро рассчитать сумму налога.

Что является объектом налогообложения по НДС? Об этом вы узнаете тут.

Здесь вы узнаете, кто именно платит НДС и как правильно его расчитать.

Виды данного налога (НДС)

Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации и приятого налогового кодекса существует три вида налога:

  • Что такое НДС

    Налог с нулевой ставкой. Он начисляется в случае если товар будет продан для потребителя за границей, а также при реализации продукции космической сферы, транспортировке полезных ископаемых и экспорте различных видов драгоценных металлов. Все эти положения отражены в 164 статье налогового кодекса Российской Федерации;

  • Налог со ставкой в 10%. Накладывается на производителя при выпуске определенной группы продуктов питания (хлеб, молоко, мясо и т.д.), детской продукции (коляски, одежда, кроватки и т.п.), а также медицинских товаров и научной литературы;
  • Налоговая ставка в 18%. Наиболее распространенный налог, которым облагаются все кроме вышеперечисленных случаев.

Какие операции предполагают взимание НДС

Существует ряд операций, который прописан в налоговом кодексе Российской Федерации, и за который взимается НДС:

  • При ввозе из-за границы продукции в Российскую Федерацию;
  • Практически любые работы, которые связаны со строительством зданий, в случае если не был заключен договор подряда на строительство;
  • Предоставление и передача продукции и товаром для собственного использования, расходы на которые не учитываются при составлении налога на добавочную стоимость.

Процессы, не облагающиеся этим налогом

Также в налоговом кодексе оговорены случаи, при которых не требуется оплачивать данный налог:

  • Осуществление определенных видов работ, органами государственной власти в пределах их должностных обязанностей;
  • Приобретение и дальнейший процесс приватизации государственных и общественных предприятий;
  • Инвестирование (без исключений);
  • Осуществление продажи земельных участков;
  • В случае оказания финансовой помощи или же перечислению денег компаниям, имеющим некоммерческую основу.

Способы начисления и отчетность

Согласно современным законодательным положениям, НДС вычисляется только двумя способами.

К ним относят:

  • Вычитанием. При нем налогом облагается полная сумма прибыли, и с нее в процессе реализации взымается НДС;
  • Сложением. В случае если каждый вид продукции облагается установленным налоговым вычетом. В итоге сумма налога суммируется. Необходимо отметить, что первый способ используется гораздо чаще в связи с тем, что просчитывать его куда легче.

Что такое — налоговые вычеты

Если обобщить, то налоговый вычет представляет собой определенную сумму налоговых отчислений, которая была предъявлена поставщику (производителю) и в последующем не которую была уменьшена общая сумма налога. Однако, для того чтобы произвести данную операцию необходимо соблюсти некоторые правила, установленные для компаний. Итак, для того, чтобы принять данный вычет необходимо исполнить три критерия:

  • Товар, который был приобретен для последующей перепродажи был обложен налогом на добавочную стоимость;
  • Организация обладает всеми необходимыми первичными документами, а также оформленную счет-фактуру согласно все установленным законодательно правилам;
  • Изготовленная или закупленная продукция была учтена бухгалтерским отделом.

Читайте также!  Как рассчитать среднегодовую стоимость основных средств

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль – это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой – либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

  • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
  • 18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

Пример №1

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб.  + 160 000 руб.  = 3 660 000 руб.  

3 500 000 руб.  – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб.  + 300 000 руб. + 150 000 руб.  + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб.  – 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб.  *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб.  в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Подведем итоги

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214992-qqkp-16-m9-14-09-2016-nalog-na-pribyl-primer-rascheta-dlya-chaynikov

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

В федеральный:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

В федеральный

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-dlya-chaynikov.html