Анализ дебиторской задолженности

Проблема управления дебиторской задолженностью набирает значительную актуальность в условиях перехода к рыночной экономике, увеличения конкурентной борьбы при обязательном  улучшении финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности предприятий.

Под дебиторской задолженностью понимаются финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.

Рассмотрев все причины возникновения задолженности, различают следующие виды дебиторской задолженности,  которые представлены на рисунке 1.

Задолженность дебиторов отражается в оборотных активах предприятия.

В балансе отражается на строке 1230 «Дебиторская задолженность», подразделяется:

— задолженность сроком возврата до одного года;

— задолженность сроком возврата свыше одного года и сомнительная задолженность.

Основные этапы управления дебиторской задолженностью представляют собой  проведение анализа задолженности в предшествующем периоде, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям, контроль за движением и своевременным погашением дебиторской задолженности.

С целью совершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятию  предлагается провести ряд мероприятий:

— осуществить анализ дебиторской задолженности за период, предшествующий отчетному периоду:

— утвердить положение по работе с  дебиторской задолженностью  для сотрудников компании и контрагентов;

— сформировать систему кредитных условий для клиентов;

— сформировать стандарты оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

— определить условия погашения дебиторской задолженности, в том числе связанные с взысканием просроченной задолженности самостоятельно, а также в судебном порядке;

— организовать эффективную систему контроля за движением и своевременного погашения дебиторской задолженности;

— разработать схемы мотивации персонала, занятого возвращением дебиторской задолженности.

Следует отметить ,что правильная экономическая политика организации во многом  зависит от своевременного  анализа и управления дебиторской задолженностью, которая значительно влияет на прибыль организации .

Таким  образом, необходимо учитывать, что управление дебиторской задолженностью играет большую роль в   комплексных мероприятиях по выводу предприятия из кризиса ликвидности.

Стоит отметить, что использование результатов анализа дебиторской задолженности во многом способствует повышению эффективности управления расчетов с дебиторами и принятию экономически грамотных и управленческих решений в условиях конкуренции .

Поделиться в соц. сетях

В Мой Мир0Нравится

Библиографический список

  1. Фокина О. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета/ В.Д. Горбунин; Краснояр. гос. торг. ин-т. – Красноярск, 2016. – 54 с.
  2. Костюченко Н. И.  Анализ кредитных рисков/ О.В. Молчанова, Е.В. Дербукова. – 2016. – №9.
  3. Нехорошева Л.Н. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под общ. ред. Л.Н. Нехорошевой. – 3-е изд. – Мн.: Выш. шк., 2014. – 383 с.
  4. Середа К.Н. Экспресс- курс :Новое в бухгалтерском учете: учебное пособие/К.Н. Середа, Н.А. Лазарева.-Ростов-на-Дону:Феникс,2015. – 47с.

Количество просмотров публикации: Please wait

Все статьи автора «Чешкова Екатерина Андреевна»

Методика анализа состояния расчетов и управления дебиторской задолженностью

Состояние расчетной дисциплины характеризуется наличием дебиторской задолженности и оказывает существенное влияние на устойчивость предприятия. Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния предприятия.

Задачи анализа состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины ее возникновения или роста.

Внешний анализ состояния расчетов с дебиторами базируется на данных форм № 1 и 5, в которых отражается долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность по видам. Для внутреннего анализа привлекаются данные аналитического учета счетов, предназначенных для обобщения информации о расчетах с дебиторами.

Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей динамики ее объема в целом и по статьям.

Далее анализируется качественное состояние дебиторской задолженности для выявления динамики абсолютного и относительного размера неоправданной задолженности.

Независимо от контролирующих мер со стороны предприятия с целью избежать продажи продукции неплатежеспособным покупателям в бухгалтерии ведется соответствующий журнал-ордер или ведомость учета расчетов с покупателями и заказчиками. На основании ведомости осуществляется ранжирование задолженности по срокам оплаты счетов, помогающее предприятию определить политику в области управления дебиторской задолженностью (активами) и расчетными операциями.

Все счета к получению классифицируются по следующим группам:

  • срок оплаты не наступил;
  • просрочка от 1 до 30 дней (до 1 месяца);
  • просрочка от 31 до 90 дней (от 1 до 3 месяцев);
  • просрочка от 91 до 180 дней (от 3 до 6 месяцев);
  • просрочка от 181 до 360 дней (от 6 месяцев до 1 года);
  • просрочка от 360 дней и более (более 1 года).

К оправданной относится задолженность, срок погашения которой не наступил или составляет менее одного месяца.

К неоправданной относится просроченная задолженность покупателей и заказчиков, срок погашения которой составляет более одного месяца. Чем длительнее срок просрочки, тем вероятнее неуплата по счету.

Отвлечение средств в эту задолженность создает реальную угрозу неплатежеспособности предприятия и ослабляет ликвидность его баланса.

Счета, которые покупатели не оплатили, называются сомнительными (безнадежными) долгами. Безнадежные долги означают, что с каждого рубля, вложенного в дебиторскую задолженность, не будет возвращена определенная часть средств.

Наличие сомнительной дебиторской задолженности свидетельствует о несостоятельности политики предоставления отсрочки в расчетах с покупателями.

Для выявления реальности взыскания долгов, носящих сомнительный характер, необходимо проверить наличие актов сверки расчетов или писем, в которых дебиторы признают свою задолженность, а также сроки исковой давности.

По долгам, не реальным ко взысканию, в установленном порядке формируется резерв по сомнительным долгам. При наличии оправдательных документов безнадежные долги погашаются путем списания их на убытки предприятия как дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

При анализе состояния расчетов по данным аналитического учета следует выявить объем скрытой дебиторской задолженности, возникающей вследствие предварительной оплаты материалов поставщикам без их отгрузки предприятию.

Для предотвращения неплатежей предприятия предоставляют скидки с договорной цены при досрочной оплате. Существуют следующие формы досрочного погашения дебиторской задолженности:

  • продажа долгов банку (факторинг);
  • получение ссуды в банке на оплату обязательств, превышающих остаток средств на расчетном счете (овердрафт);
  • учет векселей (дисконт).

При снижении объема дебиторской задолженности необходимо установить, не списана ли она на убытки, имеются ли оправдательные документы.

В заключение анализа состояния оборотных активов следует оценить изменение доли трудно реализуемых оборотных активов в общей величине оборотных активов и соотношение трудно реализуемых и легко реализуемых активов. Повышение доли трудно реализуемых оборотных активов ослабляет финансовую устойчивость предприятия и приводит к снижению его платежеспособности.

Дебиторская задолженность – права (требования), принадлежащие продавцу (поставщику) как кредитору по неисполненным денежным обязательствам покупателем (получателем) по оплате фактически поставленных по договору товаров, выполненных работ или оказанных услуг.

В целом она разделяется на текущую дебиторскую задолженность, которая должна быть погашена в течение одного года, и просроченную, т.е. со сроком свыше 12 месяцев.

В свою очередь из просроченной задолженности выделяется задолженность, по которой истек срок исковой давности.

Источник: http://megapredmet.ru/1-67659.html

Дебиторская задолженность абонента.

При ведении предпринимательской деятельности необходимо не только знать об имеющейся в предприятии дебиторской задолженности, но и эффективные правовые механизмы ее получения, при этом различать случаи невозможности ее взыскания («безнадежного» долга), например, при банкротстве должника.

Для достижения нужного результата во взаимодействии с государственными и негосударственными структурами важно соблюдать правила порядка, сроков и предмета обращения. Составление жалоб, писем и обращений является неотъемлемой частью работы юристов ЮБ «Аргументъ» в рамках абонентского юридического обслуживания.

Абонентское юридическое обслуживание включает в себя:

  • инвентаризацию дебиторской, кредиторской задолженности, юридические мероприятия по ликвидации дебиторской и реструктуризации кредиторской задолженностей;
  • составление писем, обращений, жалоб, претензий в адрес государственных органов, коммерческих организаций;
  • юридические мероприятия по обеспечению фактического взыскания дебиторской задолженности;
  • иные юридические мероприятия, направленные на ликвидацию дебиторской задолженности.

После получения всей необходимой информации по дебиторской задолженности, юристы предложат правовые схемы по ее эффективному взысканию.